일본 연말정산에서 해외 가족을 부양가족으로 넣을 때, 송금 증빙은 어디까지 필요한가

일본 국세청에 따르면 레이와 5년분(2023년분) 이후의 소득세에서는, 일본 밖에 사는 부양친족이 공제 대상이 되는 것은 다음 중 하나에 해당하는 사람으로 한정됩니다. 나이는 그해 12월 31일 시점으로 판단합니다.

• 16세 이상 30세 미만인 사람
• 70세 이상인 사람
• 30세 이상 70세 미만으로, 유학 때문에 일본에 주소·거소가 없어진 사람, 장애인인 사람, 또는 그해에 납세자에게서 생활비나 교육비로 38만 엔 이상을 지급받은 사람

30세 이상 70세 미만이면서 세 가지 중 어느 것에도 해당하지 않는 가족에 대해, 일본 국세청은 ‘扶養控除の適用はありません’(부양공제는 적용되지 않습니다)이라고 명시하고 있습니다. 한창 일할 나이의 부모나 형제자매에게 생활비를 보내고 있다면, 세 번째인 ‘38만 엔 이상의 지급’에 해당하는지가 갈림길이 됩니다.

참고로 일본 국세청의 용어집은 국외거주친족을 ‘비거주자(일본 국내에 주소가 없고, 현재까지 계속해서 1년 이상 국내에 거소가 없는 개인)인 친족’이라고 설명합니다. 해외에 있는 가족이 모두 해당한다고는 할 수 없으며, 예를 들어 보통 1년 미만으로 끝나는 단기 유학 중인 자녀는 국외거주친족에 해당하지 않는다고 일본 국세청은 설명합니다. 국외거주친족에 해당하지 않는 가족은 이 글에서 다루는 서류 규칙이 아니라 일반적인 부양공제 규칙으로 판단합니다. 막 출국한 가족처럼 어느 쪽에 해당하는지 헷갈리는 경우에는 근무처나 세무서에 확인해 주세요.

부양친족이 되려면 연간 합계소득금액(合計所得金額)이 일정액 이하여야 합니다. 이 상한은 최근 2년 연속으로 바뀌었습니다. 일본 국세청 택스앤서(No.1180)의 질의응답에서는 다음과 같이 연분별로 나누어 제시하고 있습니다.

주의할 것은 시기입니다. 레이와 8년분의 62만 엔은 레이와 8년 12월 1일에 시행되는 개정에 따른 것으로, 그때까지 법령 본문은 58만 엔인 채입니다. 일본 국세청은 이 개정으로 새로 부양 대상이 되는 가족이 있는 종업원은 그 취지를 적은 부양공제 등 신고서(扶養控除等申告書)를 근무처에 내게 된다고 설명합니다. 숫자를 볼 때는 어느 연분의 이야기인지 반드시 확인해 주세요.

일본 국세청은 국외거주친족을 부양공제 대상으로 할 때의 서류를 두 종류로 나누어 부릅니다. 친족임을 보여 주는 ‘친족관계서류(親族関係書類)’와 생활비 등을 보냈음을 보여 주는 ‘송금관계서류(送金関係書類)’입니다. 나이와 조건에 따라 조합이 조금씩 달라집니다.

친족관계서류는 호적 부표 사본(戸籍の附票の写し) 등 일본 관공서의 서류와 가족의 여권 사본을 조합한 것이거나, 외국 정부나 지방자치단체가 발행한 서류(가족의 이름·생년월일·주소가 기재된 것)입니다. 서류가 외국어로 쓰여 있는 경우에는 법령에 따라 번역문도 내야 한다고 일본 국세청은 설명합니다.

송금관계서류는 금융기관의 서류나 그 사본으로, 그해에 가족의 생활비나 교육비를 ‘필요할 때마다, 각 사람에게’ 보냈음을 알 수 있는 것입니다. 여기서 말하는 금융기관에 대해 일본 국세청의 Q&A는 ‘資金移動業者も含まれます’(자금이동업자도 포함됩니다)라고 적고 있습니다. 은행뿐 아니라 자금이동업자로 등록한 송금 서비스의 기록도 종류로서는 대상에 들어간다는 뜻입니다.

다만 어떤 기록이든 되는 것은 아닙니다. 일본 국세청은 인터넷으로 송금한 경우의 이용명세서나 통장 사본에 대해, 다음 항목이 기재되어 있고 생활비 등을 필요할 때마다 보냈음을 확인할 수 있는 것이라면 송금관계서류에 해당한다고 설명합니다.

1. 송금한 사람의 이름
2. 받은 사람의 이름
3. 송금한 날
4. 송금한 금액

일본 국세청의 자료는 특정 송금 서비스의 이름을 들어 ‘이 명세라면 쓸 수 있다’고는 적고 있지 않습니다. 쓸 수 있는지는 연말정산이라면 근무처가, 확정신고라면 세무서가 서류를 보고 판단합니다. 송금 서비스를 고를 때는 이 4개 항목이 기재된 기록을 나중에 뽑을 수 있는지 확인해 두면 안심입니다(이것은 저희 사이트의 제안이며, 일본 국세청의 설명이 아닙니다). 또한 송금관계서류는 사본도 인정되지만, 친족관계서류는 여권 사본을 제외하고 원본이 필요합니다.

송금관계서류는 가족마다(법령의 표현으로는 ‘各人別に’, 각 사람별로) 필요합니다. 일본 국세청은 배우자와 자녀가 모두 국외거주친족이고 생활비를 배우자에게 한꺼번에 보내는 경우, 그 기록은 배우자 몫은 되지만 자녀 몫은 되지 않는다는 예를 들고 있습니다. 대표자에게 일괄로 보낸 경우도 마찬가지로, 대표자 이외의 가족의 기록은 되지 않습니다.

해외의 공동명의 계좌로 보낸 경우에도, 가족 각자에게 보낸 것이 분명하지 않으면 송금관계서류에 해당하지 않습니다. 또 몇 년 치를 한꺼번에 보낸 경우에는 보낸 해의 몫에 대한 기록밖에 되지 않는다고 일본 국세청은 설명합니다.

30~69세 가족을 ‘그해에 38만 엔 이상을 지급받은 사람’으로 부양에 넣는 경우에는, 그 사람 앞으로 1년간 지급한 합계가 38만 엔 이상임을 알 수 있는 ‘38만 엔 송금서류’가 필요합니다. 세는 방법에는 다음과 같은 규칙이 있습니다.

• 어느 해의 지급인지는 가족의 계좌에 입금된 날이 아니라 보낸 날로 정해집니다. 일본 국세청은 레이와 8년 중에 보내 레이와 9년에 입금된 경우에는 레이와 8년의 지급으로 판정한다는 예를 들고 있습니다.
• 송금수수료는 38만 엔 송금서류에 수수료 금액이 기재되어 있는 경우에 한해, 포함해서 판정해도 된다고 되어 있습니다.
• 처음 부양공제 등 신고서를 낼 때는 그해의 예상 금액으로 판정합니다. 연말정산에서는 실제로 보낸 금액을 적으므로, 결과적으로 38만 엔에 미치지 못하면 연말정산에서는 그 가족의 부양공제를 받을 수 없습니다.

외화로 보낸 금액을 엔으로 고칠 때는 원칙적으로 송금한 금융기관의 송금일 전신환 매매율의 중간값(電信売買相場の仲値, TTM)을 씁니다. 엔 예금에서 외화로 바꿔 곧바로 보내는 경우에는 실제로 인출된 엔 금액을 써도 된다는 등의 예외도 있습니다. 다만 일본 국세청의 설명은 은행 송금을 전제로 하고 있어, 송금 앱에 다른 은행에서 엔을 이체해 보내는 경우는 직접 다루지 않습니다. 본인의 송금에서 어느 금액을 써야 하는지는 근무처나 세무서에 확인해 주세요.

이 밖의 경우, 즉 16~29세나 70세 이상의 가족 등에 대해 일본 국세청은 ‘送金額の基準は特に定められていません’(송금액 기준은 특별히 정해져 있지 않습니다)이라고 합니다. 다만 연간 송금액이 적을 때는 생활비나 교육비를 위한 송금인지 확인하도록 근무처에 요구하고 있습니다.

회사원의 경우 서류는 두 번에 나누어 냅니다. 부양공제 등 신고서를 낼 때 친족관계서류(유학의 경우에는 유학비자 등 서류도)를, 연말정산 때 송금관계서류(38만 엔 경로라면 38만 엔 송금서류)를 내거나 보여 줍니다.

법률상의 기한은 그해 마지막으로 급여를 지급받는 날의 전날입니다. 이날까지 가족과 생계를 같이하고 있다는 사실, 즉 그해에 보낸 금액의 합계를 부양공제 등 신고서에 적어서 냅니다. 실제 마감일은 근무처가 사내에서 정하므로 일찍 확인해 주세요.

연말정산 때 송금관계서류를 내지 못한 가족은 연말정산 계산에서 빠집니다. 원천징수표(源泉徴収票)가 만들어지기 전에 내면 다시 계산해 주는 경우가 있지만, 그 뒤가 된 경우에는 본인이 확정신고를 하도록 안내한다고 일본 국세청은 근무처용 자료에서 설명합니다. 확정신고에서는 서류를 신고서에 첨부하거나 제출할 때 보여 줍니다. 연말정산에서 근무처에 낸 서류는 다시 첨부할 필요가 없습니다.

같은 가족에게 1년에 3회 이상 보낸 경우에는 모든 기록 대신, 송금별 날짜·방법·금액을 정리한 명세서와 그해 첫 송금 및 마지막 송금의 기록을 내는 방법도 인정됩니다. 이 경우 내지 않은 기록은 본인이 보관해 둡니다. 38만 엔 경로에서는 첫 기록과 마지막 기록의 합계가 38만 엔에 미치지 못할 때, 합계가 38만 엔 이상이 될 때까지 기록을 추가로 내야 합니다.

1. 부양에 넣고 싶은 가족 각각에 대해, 그해 12월 31일 시점의 나이와 30~69세라면 어느 조건에 해당하는가
2. 가족마다 본인 이름 앞으로 보내고 있는가(배우자에게 한꺼번에 보내고 있지 않은가)
3. 이용 중인 송금 서비스에서 송금인 이름·수취인 이름·송금일·송금액이 기재된 기록을 뽑을 수 있는가. 38만 엔 판정에 수수료를 포함하고 싶다면 수수료 금액도 기재되어 있는가
4. 외국어 서류의 번역문을 준비할 수 있는가
5. 근무처가 정한 부양공제 등 신고서의 제출 기한

일본 국세청은 종업원용 안내 ‘非居住者である親族について扶養控除等の適用を受ける方へ’(비거주자인 친족에 대해 부양공제 등을 적용받는 분께)를 일본어 외에 영어·중국어·포르투갈어·스페인어·베트남어·필리핀어로 공개하고 있습니다(외국어판은 2025년 6월판으로, 레이와 8년도 개정 이전의 내용입니다). 가족에게 서류를 부탁할 때 보여 주면 이야기가 빨라집니다.

송금 기록은 어느 서비스로 보내든 똑같이 남는 것이 아닙니다. 송금처와 금액을 정했다면 송금 비용 비교표에서 각 사의 수수료와 환율 가산분을 확인한 뒤, 기록을 뽑기 쉬운지도 포함해서 고르면 연말에 허둥대지 않아도 됩니다.